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5分鐘,教你快速學會查看財務報表!

內容導讀: 5分鐘,教你快速學會查看財務報表!,90%以上的創業者都不懂看會計報表!...

我發現周圍的創業者們,90% 以上都不懂看會計報表!

那么問題來了,你連財務報表都不會看,你怎么知道你公司掙了多少錢!?今天來個福利,老非用大白話告訴你如何查看財務報表。

01

資產負債表是什么鬼

 

上圖是財務報表最簡單的表現, 資產負債表分左右兩邊,左邊是 資產 , 右邊是 負債和所有者權益 。

1 左邊資產是啥?

最最最通俗的說,資產,就是你公司在某一個時間點所控制的財產!這些財產是你 可以支配 和使用的。

當然,資產的類型有非常多,所以按照國家制定的《會計準則》和《會計制度》的要求,把資產按類別,分別用 「 科目 」 來表示,比如下圖:

我們可以把這張正式的資產圖,每一個格子的 「 科目 」 當作一個抽屜,抽屜里放的就是你現在公司所控制的財產,我翻譯一下主要的科目:

  • 貨幣資金: 你所擁有的現金、銀行存款、支付寶、財富通賬戶等金額的合計;

  • 短期投資: 比如你公司買了股票,就放在這里了;

  • 應收賬款: 就是客戶欠你的業務款,還沒收回來的;

  • 預付賬款: 你事先付給客戶的訂金,有可能業務沒成,還能要回來的;

  • 其他應收款: 與業務發生沒有直接關系的款,比如公司借給員工出差用的備用金,或者你交的房租押金;

  • 長期股權投資: 比如你有子公司,投資了多少錢記在這里;

  • 固定資產原價: 比如你買回來的電腦,發票上的金額;

  • 累計折舊: 固定資產每個月都要計提的折舊匯總

  • 固定資產賬面價值: 就是原價減去折舊啦,表示你的固定資產現在還值多少錢;

  • 無形資產: 比如你買的一個商標、專利花了多少錢,自己申請的不算;

  • 長期待攤費用: 比如你土豪一下付了5年的租金,就要先放這里啦。

其他很少用的比如什么應收票據、在建工程、固定資產清理等我就不折騰大家了

2 資產負債表右邊是啥?

右邊的事項,代表的意思是,你左邊所控制的財產是哪里來的!其中一部分是你借來的,就是負債,還有一部分是你自己投入或者經營所生成的,這就是所有者權益。

先說說負債,就是你借來的資產來源:

  • 短期負債: 比如你向銀行借的一年期借款,或者向朋友公司借的錢;

  • 應付賬款: 由于業務的關系,你應該付給乙方,但還沒有付的錢;

  • 預收賬款: 和預付賬款對應,比如你收到客戶的訂金;

  • 應付工資: 每月10號或者15號發放的是上個月的工資,但是在上個月,你應該產生了這個工資義務,所以上個月這個工資款就不屬于公司啦;

  • 應交稅金: 和工資一樣的解釋哦,這錢你欠稅務局了;

  • 其他應付款: 和業務沒有直接關系的欠款,比如你把多余的辦公室出租收了押金、黑心老板收了員工的業績保證金等;

  • 長期負債: 通常是一年以上的銀行借款了

其他像應付票據、遞延收益之類的,用的非常非常少,不要管了!

再重點說說很難理解的所有者權益,總而言之,就是真正屬于你自己的財產啦。

左邊的財產是你能控制的財產,但這些財產,其中有部分是你通過各種形式借進來的,是別人家的財產,只不過你借來使用了。比如你身上現在有100塊,其中20塊是向老非借的 (你可以自由支配使用) ,剩下的80塊是你自己真正擁有的,這個就是你的 「 所有者權益 」 。

而所有者權益,主要有4方面的來源,我分別翻譯翻譯:

第1個來源: 股東按工商登記的 「 注冊資本 」 投入的錢,這個錢是記在“實收資本(或股本)”這個科目下,F在是認繳,不是實繳,所以股東只有真正按要求把錢轉到公司賬戶,并備注了“投資款”、“增資款”或者驗資等動作,才能對應增加“實收資本”。如果你沒有實繳,那么“實收資本”就是0啦。

第2個來源: 就是 別人捐贈給公司的錢 ,比如你的公司注冊資本最終是100萬,其中投資人給你了500萬占10%,那么投資人的10萬進入了“實收資本”,還有490萬相當于捐贈給公司了 (實質是叫股本溢價,不要管那么多,就當捐贈了) ,會放在 「資本公積」 里。


如果你有個土豪同學,就像珠海市博元投資股份有限公司 (*ST博元,600656) 那樣,收到上市公司董事長高中同學的8.59億資產無償捐贈,這個8.59億左邊進入貨幣資金,右邊進入資本公積啦。

第3個來源: 就是你的 資產重新評估增值 了,比如,你在10年前買了天安門城樓花了1個億,你的資產左邊的固定資產原值是1億,F在你公司要掛牌或者上市了,要重新評估你這棟樓的價值,房價漲了對不,現在天安門值10個億了,所以你左邊的固定資產是10億,多出來的9個億,就增加了你右邊的“資本公積”9億了。

第4個來源: 是你 掙來的利潤 了,通常會放在“未分配利潤”里,這樣你的“所有者權益”總額就增加了,如果你虧了,“未分配利潤”就是負數,就減少了你的“所有者權益”總額。當然會有股東利潤分配的情況,比較復雜,這里就不說了。

還有那個“盈余公積”是什么鬼,算了不管,創業公司通常不會有這玩意,別理它。

最后我再強調一下: 左邊的資產總額,一定要等于右邊的“負債”和“所有者權益”總額, 不然你的報表就不平了!

02

利潤表(損益表)的注意點

利潤表很容易理解,就是說你在一年、一個月總共獲得了多少收入,然后,花掉了多少稅費、成本,還有各項費用,得出一個利潤總額,如果有利潤,要給國家25%的企業所得稅,剩下的才是你的企業凈利潤了。

主要說明三個重點:

  1. 大家都營改增了,增值稅都是價外稅,也就是說,你收到的每一分錢,都要折成兩塊,一塊是 「 價 」 ,進你的“主營業務收入”,一塊是 「 稅 」 ,不在利潤表中體現。
    比如我們“數豆者” (創業者的財務部,硬植入一下) 目前還是小規模納稅人 (3%的增值稅),收了你100塊的規范記賬費,我們只能在利潤表中表現97.09的收入,還有2.91是代國家向你收的稅,在“資產負債表”中的負債里體現了“應付稅金”2.91元。

  2. 費用與成本的區別在于,成本是與收入直接相關的 ,比如小米公司,委托代工廠生產手機支付的錢就是成本啦。而與手機生產沒有直接關系的就進入了費用 ,主要分為三大塊,比如為了營銷而產品的廣告等支出,就是銷售費用;雷軍等領導工資屬于管理人員支出就是管理費用;向銀行貸款支付的利息、銀行轉賬的費用就是財務費用啦。

  3. “營業外收入”和“營業外支出”是指和你主營業務沒有關系的收入和支出, 比如你公司賣廢報紙收到了250塊,這個就要記入“營業外收入”并交稅;比如你公司被小偷偷走了500塊,這個損失就記入“營業外支出”了。

03

兩張表的關系

教創業者一個訣竅,在股東沒有利潤分配的前提下,資產負債表和利潤表是有數據媾和關系的。

資產負債表數據代表的是某一個時間點的數據,利潤表代表的是某一個期間的數據。比如我們看上市公司年報時,資產負債表代表的是上年12月31日這個時間點,該公司所能控制的資產金額,以及這個資產是哪里來的。而利潤表通常是指上年度1年期內,該公司的經營結果。

利潤表的最終凈利潤金額,通常是等于資產負債表中右邊的“未分配利潤”年末減去年初差額。當然如果有利潤分配的話,這個關系就不準啦。

04

流水賬與正規賬區別的本質是什么

最本質的區別在于做賬的原則不同,流水賬是基于 「 收付實現制 」 ,就是說只有收到或者支出錢 (現金或者銀行存款) 才記賬,記賬的依據是有沒有增加或者減少公司的錢。

而正規賬是基于 「 權責發生制 」 來記賬的,所謂的“權責發生制”就是一項經濟業務,只要是權利或者義務(責任)發生了,就要入賬,而不管是否已經收到或者支出錢了。

比如 發工資這事,按流水賬的做法,只有把錢轉給員工了,才會記賬;而正規賬的做法是,本月員工已經干滿了1個月,雖然工資要下個月才發,但這個月我就要把工資費用記在利潤表中,同時在資產負債表中的右邊增加“應付工資”科目金額。

再比如, 你賣了一批貨給客戶,下個月錢才能收回來,按流水賬的做法,要等款收回時才會記賬;按正規賬的做法,這個月我就要確認我的報表收入,同時要記錄客戶還欠我的“應收賬款”,下個月錢收回時,增加“貨幣資金”,同時減少“應收賬款”。

當然了,最后我再說明一下,會計報表通常還有第3張表—— 現金流量表 ,那玩意太復雜,你還沒掛牌或者上市之前,別瞎折騰研究了。

好了,還有不明白的地方請留言吧,為了這篇大白話的財務報表,老非差不多精盡人亡了,所以請允許我打個廣告,我們的創業項目:數豆者——創業者的財務部!

編輯:

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